Dirección General de Tesorería

Creación y Puesta en Funcionamiento de la Dirección General de Tesorería

Con el propósito de mejorar las áreas componentes de la Administración Financiera: Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, Crédito Público y Auditoria Gubernamental, el 5 de junio de 1991 se obtiene asistencia financiera y técnica mediante el Convenio-Donación Núm. 525-0306, suscrito entre los Estados Unidos de Norteamérica y la República de Panamá.

Esta asistencia permitió en 1992, que la Contraloría General de la República diera inicio al Proyecto de Reforma a la Administración Financiera (RAF), con la colaboración de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional, AID/Panamá; actuando como contrapartes nacionales la propia Contraloría General de la República, el Ministerio de Planificación y Política Económica y el Ministerio de Hacienda y Tesoro.

De igual forma, en 1995, el Gobierno Nacional y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), inician la etapa de programación de un préstamo para la modernización del Estado que tenía como objetivos generales: (i) la revisión del marco jurídico de la administración fiscal; (ii) la racionalización e integración de los mecanismos de gestión y control de los recursos fiscales, a efectos de lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en la gestión fiscal; y (iii) el fortalecimiento e integración de las instituciones responsables de la administración y control de los recursos fiscales.

Por otro lado, el Ministerio de Planificación y Política Económica, el Ministerio de Hacienda y Tesoro y la Contraloría General de la República firmaban un Acuerdo de Colaboración donde se compartían y acordaban metas comunes dentro del ámbito de la administración financiera y control. Además se establecían necesidades de asistencia técnica y financiera para su implementación.

Hasta mediados del año 1997, la gestión de tesorería estaba fragmentada entre la Contraloría General de la República, los Ministerios de Planificación y Política Económica y de Hacienda y Tesoro y el Banco Nacional de Panamá y no existía una unidad administrativa formal encargada del Tesoro Nacional.

Inicialmente se sugirió que el Programa del BID sustituiría al Programa del RAF, sin embargo en aras de garantizar los mejores intereses del Estado se conjugan esfuerzos para continuar los trabajos emprendidos por el Programa RAF, dentro del Programa de Fortalecimiento y Modernización del Estado, los cuales incluían consultorías relacionadas con las actividades correspondientes al Tesoro Nacional.

Dichos esfuerzos hacen realidad la creación en julio de 1997 de la Dirección General de Tesorería (DGT) del Ministerio de Hacienda y Tesoro, mediante el Decreto Ley Núm.6, el cual la define como la entidad que tendrá los siguientes objetivos: administrar en forma eficaz la liquidez de la caja del Tesoro Nacional aplicando los principios de eficiencia financiera, velar por la eficiente recepción de los fondos fiscales, realizar oportunamente los pagos de las obligaciones del Gobierno Central, y asegurar el óptimo rendimiento de los recursos públicos.

En otras palabras, la Dirección General de Tesorería se convierte en el ente encargado de administrar los flujos de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público No Financiero para facilitar la ejecución del Presupuesto General del Estado, lograr las metas fiscales, mantener la liquidez del Tesoro Nacional, solucionar o resolver los desequilibrios temporales derivados de la existencia simultánea de saldos deudores y acreedores no compensados, e invertir en el corto plazo fondos improductivos u ociosos o excedentes de caja.

Una vez creada esta Dirección, se hace necesario definir su organización interna, razón por la cual se emite el Decreto Ejecutivo 58 de mayo de 1998, el cual reglamenta el Decreto Ley Núm. 6 de 1997 estableciendo sus funciones, estructura de las dependencias normativas y operativas, así como las disposiciones reglamentarias.

Se instituyen 5 niveles funcionales quedando integrados así: nivel Directivo General, conformado por los despachos del Director y Subdirector; el nivel asesor, constituido por Asesoría Legal, Asesoría Económica, Asesoría de Normas y Procedimientos y Asesoría Técnica; el nivel Técnico, representado por los departamentos de Análisis y Programación Financiera y Deuda Pública; el nivel Operativo, a cargo del departamento de Operaciones del Tesoro y finalmente el nivel ejecutor, a través del departamento de Gestión de Pagos.

A principios de 1998, se implanta en la DGT, el Módulo del Tesoro Nacional del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFPA), una moderna herramienta tecnológica que satisface tanto las necesidades generales operativas y de controles internos, como las necesidades particulares de fiscalización, de contabilidad nacional, ordenamiento de pagos y gestión de tesorería.

A mediados de ese mismo año, la Dirección General de Tesorería, asume el pago a proveedores del Gobierno Central y procesa 18,478 gestiones de cobro las que representaron B/.428 millones aproximadamente, cancelándose B/.303 millones, cifra que incluía el pago de B/.122 millones correspondientes al servicio de la deuda pública, entre otros.

En adición a esta función, a finales de 1998, la Tesorería Nacional inicia un programa periódico de emisiones de Letras del Tesoro a corto plazo, a través del sistema de subasta pública en la Bolsa de Valores de Panamá. Con este programa se buscaba fortalecer el mercado de capital local y a su vez, obtener un mecanismo de financiamiento ante necesidades estaciónales de caja.

Como resultado del mejoramiento continuo de la administración financiera del sector público, a través de cambios en su marco jurídico-institucional, en diciembre de 1998 se fusionan los antiguos Ministerios de Planificación y Política Económica y de Hacienda y Tesoro, dando origen al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

Este nuevo Ministerio queda a cargo de todo lo relacionado a la formulación de iniciativas en materia de política económica; la programación de las inversiones públicas y la estrategia social; el diseño y ejecución de las directrices generales y las tareas específicas del Gobierno sobre Hacienda y Tesorería Nacional; la elaboración, ejecución y control del presupuesto general del Estado; el Crédito Público y la modernización del Estado, así como la elaboración y ejecución de la Programación Financiera del Estado.

Para dar continuidad a su misión, la Dirección General de Tesorería realiza esfuerzos por incorporar nuevas técnicas e instrumentos de gestión financiera y para ello impulsa el desarrollo e implantación de un Sistema de Tesorería fundamentado en el principio de Cuenta Única, caracterizado por la administración centralizada en el Tesoro Nacional de todos los fondos públicos, asistido por una aplicación informática desarrollada especialmente para ello.

Con este objetivo, el 10 de mayo de 2002 se instaura en el Ministerio de Economía y Finanzas, mediante Resolución No.072 el Proyecto Cuenta Única del Tesoro (Proyecto CUT) el cual es enfocado como una ampliación de la funcionalidad del Módulo del Tesoro del SIAFPA, compuesto por los módulos de Ingreso, Programación Financiera, Pagos y Administración de Cuentas.

Los beneficios que se esperan obtener con la implantación del nuevo sistema son los siguientes: obtención de financiamiento interino a corto plazo, sin necesidad de la emisión de documentos negociables y sus costos asociados por el endeudamiento, la reducción significativa de los costos de las compras gubernamentales por la disminución de los períodos de pagos e incorporar nuevos mecanismos de pago, como las transferencias electrónicas.

Posteriormente y en atención a lo dispuesto en el artículo 2, literal C, numeral 7 de la Ley 97 de 1998, se emiten los decretos 70 y 71 de junio de 2002 por los cuales se designa a la Dirección de Crédito Público como ente administrativo responsable de preparar las emisiones de títulos valores del Estado y se reorganiza dicha Dirección. Como resultado de estas acciones se traspasan las funciones y el personal del Departamento de Deuda Pública de la Dirección General de Tesorería a la Dirección de Crédito Público.

Nuevos retos en términos de competitividad, productividad y eficiencia operacional han sido asumidos por todos los departamentos y unidades de la Dirección General de Tesorería. Por ello se ha esforzado en promover la participación de su personal, en capacitaciones, seminarios y talleres de manera que se actualicen sobre aspectos financieros, conozcan nuevas corrientes económicas y financieras mundiales, así como el impacto que tienen en la actividad financiera, el mayor aprovechamiento de plataformas informáticas existentes y el proporcionar productos y servicios de calidad.